В интернете можно найти единичные случаи, когда обладатели дорогих автомобилей или купленной недавно недвижимости получают письма от ФНС с просьбой разъяснить источники доходов, за которые была сделана покупка. И хоть массового характера такие «письма счастья» не получили, это может быть началом серьезных перемен – налоговая служба окончательно встает на цифровые «рельсы».
Что это за «письма счастья» и чем грозят?
В середине 2019 года, когда налоговой службой еще руководил Михаил Мишустин, он встречался с журналистом Financial Times для интервью. И чтобы удивить его, показал уникальную систему мониторинга онлайн-касс по всей стране в режиме реального времени. Узнав, что журналист остановился в отеле «Будапешт» и пил кофе вечером, он буквально «выудил» этот заказ из системы – без какой-либо подготовки.
Это показывает, в первую очередь, насколько далеко простираются «щупальца» Федеральной налоговой службы. Для ФНС уже практически нет никаких секретов – служба знает, сколько зарабатывает тот или иной человек (через налоговые декларации по НДФЛ) и может связать это с его тратами (оплата картой, которая «привязана» к человеку) и имуществом (данные о недвижимости и автомобилях тоже попадают в ФНС).
А уже отсюда следует очень важный вывод – все, кто получает хоть какой-то доход мимо официальных каналов, сильно рискуют – ФНС может запросто высчитать, насколько больше тратит человек, чем зарабатывает и какие покупки точно выходят за пределы его финансовых возможностей.
За последние годы в сети часто пишут о том, что налоговая рассылает так называемые «письма счастья» – определенные требования, касающиеся налогов. Но таких требований есть 2 вида, и их важно отличать:
В данном случае речь идет именно о втором пункте – если человек получил письмо от ФНС с требованием дать разъяснения по тому или иному вопросу, в отношении него есть какие-то подозрения в нарушении законодательства.
Худший вариант – когда ФНС видит у налогоплательщика какое-то имущество, которое стоит гораздо дороже, чем его официальные доходы за определенное время. Например, в сети можно найти фото писем, когда человек купил автомобиль за 6 миллионов рублей при задекларированных доходах в 54 тысячи за 3 года – и ФНС требует предоставить пояснения по этому вопросу.
И если плательщик не предоставит информацию (или она покажется налоговикам неубедительной), ему придется сделать следующее:
Соответственно, при отказе сделать это налогоплательщика ждут штраф и пеня, что тоже не принесет ему ничего хорошего.
Другими словами, присылая такое письмо, ФНС рассчитывает, что налогоплательщик признает, что у него были какие-то еще доходы, о которых он нее отчитался – и заплатит с них НДФЛ в полном объеме.
Справедливости ради, стоит отметить – именно таких требований ФНС рассылает не очень много (покупателям дорогих квартир и автомобилей), известны буквально единичные случаи. Но, например, на тех, кто сдает жилье в аренду, налоговая охотится более активно.
Сейчас такие меры носят выборочный характер. Предугадать, будут вас проверять или нет, пока невозможно. Налоговая тренируется, но очевидно, что все только начинается, и, покупая недвижимость или дорогую машину, скоро многим из нас придется рассказывать, откуда на нее деньги. Поскольку доходы бюджета сократились, то власти будут искать новые способы его пополнения.Не исключаю вероятность, что довольно скоро будут введены лимиты на покупки за наличные денежные средства, которые уже есть во многих зарубежных странах. После чего сразу станет просто и легко скомпоновать по каждому гражданину, а какие доходы кто задекларировал и какие траты у него есть. Поскольку одна из главных задач — это пополнение бюджета, то подобные проверки налоговой грозят как минимум доначислением НДФЛ на объем дорогой покупки.
Павел Вешаев, генеральный директор FinHelp.
Насколько законно и как «отбиться» от требований?
О том, как налоговые инспекторы пытаются выяснить дополнительные источники доходов, писали уже немало. Например, мобильные группы могут ходить по квартирам и спрашивать, кто снимает жилье (если арендодатель официально не оформляет эти доходы). Есть и другая идея – когда считается, что владелец двух и более квартир гарантированно сдает все, кроме той, в которой живет сам.
Но могут ли сотрудники ФНС самостоятельно рассчитывать стоимость дорогих покупок – квартир и автомобилей – а потом доначислять НДФЛ на разницу между этими покупками и официальными доходами? Здесь не все так просто – хоть налог рассчитывается с подтвержденных доходов, ФНС может потребовать объяснений практически от любого человека.
Такое право налоговой службе дает п.4 ст.31 и ст.91 Налогового кодекса – из них следует, что налоговые органы могут вызывать любого гражданина и по любому вопросу касательно исполнения им налогового законодательства. А дальше уже возможны варианты:
В любом случае, игнорировать письмо от ФНС не стоит – как говорит юрист Ольга Мануйлова, в обоснование своих расходов можно предоставить договор дарения денег или займа. Но при этом нужно позаботиться, чтобы у Дарителя или Займодавца официальные доходы позволяли предоставить такой займ – его налоговики тоже будут проверять. Как вариант – «собрать» нужную сумму из нескольких договоров с разными физическими или юридическими лицами, но об их официальных доходах забывать тоже не стоит.
Другой вариант, как говорит Артем Усов из Хелп Консалтинг – ссылаться на договор мены или на тот факт, что деньги на дорогую покупку были получены от родителей (в этом случае операция дарения не облагается налогом). Но лучше, если слова будут подтверждены, например, банковскими транзакциями – но снова же, отправитель денег должен уметь объяснить, откуда он их сам получил.
Стоит ли готовиться к повышенному вниманию со стороны налоговиков?
Учитывая, каким массивом данных о россиянах обладает ФНС, несложно догадаться – в дальнейшем истории с «письмами счастья» будут все более частыми. Пока население и малый бизнес не до конца отошли от последствий пандемии, усилия государства направлены больше на поддержку (в том числе и ФНС – с помощью данных о доходах оформляются соцвыплаты). Но что будет, когда Россия окончательно оправится от кризиса – даже подумать страшно.
«Закручивание гаек» в данном случае никак не связано с ростом налогов – тот же НДФЛ для 99% россиян по-прежнему составляет 13% от суммы доходов. Просто государство более активно берется за собираемость налогов.
Другими словами, «письма счастья», внеплановые проверки, рейды по квартирам и многое другое – это лишь разные варианты собрать то, что и так причитается государству. То есть, россияне и так должны платить 13% почти со всех своих доходов, но некоторые их виды все еще можно скрыть от государства. А вот дорогие покупки скрыть становится все сложнее – нет смысла купить квартиру или дорогой автомобиль и не переоформить их на себя.
Что касается собираемости налогов, здесь политика государства ясна – чиновники разных уровней не раз говорили, что планируют повышать уровень собираемости налогов. Так что гайки будут закручивать и дальше. Вопрос лишь в том, когда налоговики окончательно запустят все свои цифровые сервисы в автоматическом режиме. Так, с 2019 года налоги для бизнеса рассчитываются автоматически – этим занимается АИС «Налог-3» (запущенная с жуткими сбоями), а в перспективе электронная система может автоматически сверять доходы граждан с их расходами и имуществом и требовать пояснений, как только цифры разойдутся.
В данном случае даже сложно ссылаться на опыт других стран – ведь аналогичная по мощности электронная система может быть разве что в Китае, но и там по понятным причинам голосов недовольных «закручиванием гаек» попросту не слышно.
А россиянам остается только одно – постараться легализовать свои доходы. Для этого есть масса возможностей – небольшие суммы лучше проводить через налог на профессиональный доход (и платить всего 4-6% налога), а более крупные – уже через ИП (и платить 6% от дохода и страховые взносы). В любом случае теневой сектор рано или поздно почувствует внимание налоговых органов, и тогда уже будет поздно что-то предпринимать.
Дальше – только «цифровой концлагерь»?
Несмотря на то, что ФНС имеет доступ к разным данным о гражданах, до сих пор все эти данные находятся в разных системах – например, данные поступают из ЗАГС, Росреестра, ГИБДД, банков и других организаций и учреждений. Некоторые данные можно получить лишь по запросу, что делает невозможной сплошную проверку.
Но уже скоро в той же налоговой службе появится первая в России база данных обо всех гражданах. Формировать и вести ресурс будет сама ФНС, в базе планируют объединить все данные, которые есть у государства касательно каждого человека – это как базовые данные (вроде ФИО, даты рождения, ИНН, СНИЛС и другие), так и более глубокие (родственные связи).
Другими словами, вся информация, которая есть у любого государственного органа (и при этом не имеет ограничений на использование) будет аккумулироваться в базе у налоговой службы. Единый регистр населения планируют запустить уже с начала следующего года.
И новый руководитель ФНС Даниил Егоров настроен весьма оптимистично по отношению к этой системе – хотя в ведомстве и уверяют, что регистр не будет иметь прямой связи с данными о доходах граждан. С другой стороны, становится понятно, что, например, переписать имущество на родственника или оформить на него покупку чего-то дорогого уже не получится – ФНС «свяжет» родственников в одну цепочку и сделает определенные выводы.
Кроме того, уже запущен в пилотном режиме еще один проект – в ФНС решили собирать все данные о покупках россиян в единой системе. Формально это нужно для того, чтобы налогоплательщики могли оформлять социальные вычеты по НДФЛ (например, за покупку лекарств или оплату медицинских услуг), но что помешает налоговой службе сравнить данные по доходам и расходам каждого человека?
Конечно, на первых этапах это точно не будет «концлагерем» – систему явно будут еще долго дорабатывать и адаптировать. Но когда все будет закончено и готово к работе, многих россиян с «серыми» и «черными» доходами ждут серьезные проблемы.
Жить под колпаком! Как быть, когда ФНС знает о тебе всё?
Остались вопросы? Посмотрите это видео. Здесь подробно рассмотрено то, о чём шла речь в этой статье.
Комментарии экспертов нашего издания
Требования налогового законодательства — ужесточаются, а полномочия налоговиков — расширяются
В последнее время многие сталкиваются с «письмами счастья» от налоговиков. Это связано с ужесточением требований законодательства о налогах и сборах. Полномочия налоговиков расширяются, информация о нас более доступна по всем фронтам. Это важно! Это надо понимать!
В обоснование своих расходов можно представить, например, договор дарения денег, договор займа. НО, сторона, которая предоставила денежные средства тоже будет подвергнута проверке. Соответственно, доходы о Дарителя или Займодавца должны быть легальные и соразмерные той сумме, которая была передана. Можно собрать сумму расходов из нескольких договоров с разными физическими или юридическими лицами. НО, условие об их доходах тоже должно быть соблюдено.
Ольга Мануйлова, юрист
Обязанности отчитываться об источниках денежных средств у простых граждан — нет
Обязанности отчитываться об источниках денежных средств, затраченных на покупку дорогостоящих автомобилей или квартир у простых граждан нет.Более того, осуществить проверку и установить источник дохода достоверно возможно только на основании документов, однако, у граждан отсутствует обязанность вести их сбор и учет.
Таким образом, при получении в дар денежных средств от близкого родственника, чаще всего, никаких расписок не составляется.
В связи с этим, установить и доказать получение гражданином денежных средств -— доходов, которые не были учтены при уплате НДФЛ, достаточно сложно. Исключением могут являться банковские переводы. ФНС имеет право запросить информацию о транзакциях на счете гражданина и выявить облагаемые налогом доходы.
Но в данной ситуации все также не однозначно, так как между физическими лицами мог быть заключен договор мены, который не предусматривает получения самого дохода. Либо, деньги могли быть получены от матери или отца, при этом, в соответствии с Налоговым Кодексом, такие доходы налогом не облагаются. К банковскому переводу гражданами также не прикладывается обоснование, то есть сам договор мены или дарения.
Стоит отметить, что если в ходе проверки ФНС все же докажет, что гражданин не задекларировал доходы, то в отношении него будут применены меры налоговой ответственности, а, при наличии крупного ущерба, и уголовной ответственности.
Артем Усов, юрист Хелп Консалтинг