Налог на имущество физических лиц в 2023 году: собрали всё, что нужно об этом знать

Валерий Забелин

Все владельцы недвижимого имущества в России должны платить за него налог. Он рассчитывается с учетом стоимости этой недвижимости, а также с учетом льгот и вычетов. Для этого нужно понимать, как именно он считается и кто может быть освобожден от его уплаты. Мы расскажем, как будет начисляться налог на имущество физических лиц в 2023 году, кому его можно не вносить и что для этого нужно сделать.

Что это за налог

Налог на имущество физических лиц – это налог, который обязаны платить все граждане, являющиеся собственниками объектов недвижимости. Он относится к местным – то есть, ставки и иные условия определяют местные органы власти, и в местный же бюджет он поступает. Согласно НК РФ, платить за право собственности на недвижимость обязаны и юридические лица, но для них существует отдельный налог.

Раньше налог рассчитывался исходя из инвентаризационной стоимости объекта, из-за чего далеко не всегда сумма учитывала реальную стоимость недвижимости. Но уже несколько лет как почти все регионы перешли на кадастровую стоимость (КС), поэтому рассчитать налог при желании может любой гражданин.

Если в собственности лица находится не полностью объект, а его часть, то налог на имущество начисляется пропорционально доле владения. Если человек не проживает и не пользуется своим имуществом, то этот факт не освобождает от уплаты. В народе его часто называют налог на недвижимость или налог на квартиру – по сути, это так и есть, ведь облагается им именно недвижимое имущество.

Нормативная база

Основной правовой документ, который регламентирует общие положения, определяет ставки, периоды, льготы и другие моменты, – Налоговый кодекс РФ (вторая часть). Налогу на имуществу посвящена 32 глава НК РФ:

общие положения, определения налогоплательщика, объекта налогообложения определяют статьи 399, 400 и 401;

базу, период, ставки и льготы регламентируют 403, 405, 406 и 407 статьи;

порядок исчисления и уплаты определяют 408 и 409 статьи.

Из последних изменений стоит отметить закон 67-ФЗ от 26 марта 2022 года – он внес изменения в НК РФ, согласно которым в 2023 году налог на имущество физ лиц временно определяется на основании кадастровой стоимости (КС) объекта на 01.01.2022, если рассчитанная с начала 2023 года стоимость окажется выше.

Кроме того, очень важная часть нормативной базы по этому налогу – решения органов местного самоуправления муниципальных образований. Именно их решениями устанавливаются налоговые ставки, а иногда – вводятся дополнительные льготы.

Объекты налогообложения

Хоть налог и называется «на имущество физических лиц», по факту им облагается только недвижимое имущество. Ст. 130 ГК четко регламентирует, какая именно собственность относится к недвижимости. Если кратко – то критерием является невозможность их перемещения без ущерба.

Объекты налогообложения – недвижимость в собственности физлица, которая расположена в пределах данного муниципального образования. К такому имуществу относятся:

дома;

квартиры;

комнаты и другие помещения, предназначенные для постоянного проживания;

единый комплекс – когда дом формально объединен с участком, на котором стоит;

гаражи и машино-места;

склады, техническая площадь;

объекты незаконченного строительства;

другие сооружения.

В НК РФ не перечислены доли в домах и квартирах, но это и так очевидно – физлица платят налог соразмерно своей доле.

Собственник платит налог только за ту площадь, которой непосредственно владеет. А вот имущество, входящее в состав общей собственности многоквартирного дома, не относится к объекту налогообложения. То есть, гражданин уплачивает налог на квартиру, но не платит за лестницы, пролеты или различные постройки во дворе.

Однако частные дома, дачи, коттеджи, жилые постройки, которые расположены на участках земли и предназначены для подсобного хозяйства, уже относятся к объектам налогообложения (так как это не общее имущество).

Плательщики налога на недвижимость

В данном случае налогоплательщики – физические лица, которые владеют на праве собственности недвижимостью, являющейся объектом налогообложения. Соответственно, налог платят владельцы квартир, апартаментов, дачных домов, офисов, гаражей, коммерческих, складских, произведенных помещений и прочих объектов.

Что касается индивидуальных предпринимателей, они платят налог на личное имущество как физлица. А если объект используется в предпринимательской деятельности, то он освобожден от налогообложения при применении УСН. В остальных случаях ИП оплачивает налог, как и за любой другой объект.

Кто освобождается от уплаты налога на имущество

Так как налог должны платить только собственники недвижимости, не платят его те, кто собственниками не являются:

физические лица, которые арендуют жилую площадь – тогда налог должен платить собственник;

если жилое помещение получено по договору социального найма – его собственником остается муниципалитет (правда, вместо налога нужно платить арендную плату городу);

военнослужащие, заключившие контракт и получившие для себя и членов семьи бесплатное служебное жилье. В этом случае недвижимость предоставляется во временное пользование и физлицу формально не принадлежит.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2023 году

Формально налог должны платить все граждане, которые им владеют, но для некоторых из них сделано исключение. Льготы установлены НК РФ, а власти на местах могут расширить их, так как налог относится к местным. Также НК РФ оговаривает, что льготы действуют только на имущество, которое не используется для коммерческой деятельности.

Кому положены

На федеральном уровне налоговые льготы предоставляются категориям, список которых устанавливает ст. 407 НК, также перечень могут уточнять местные нормативные акты.

В список входят:

Герои СССР и РФ;

обладатели ордена Славы 3-х степеней;

участники ВОВ;

«чернобыльцы», которые получают господдержку согласно закону N 1244-1, а также ликвидаторы аварии на ЧАЭС;

пенсионеры;

инвалиды с детства, I, II группы;

действующие и ушедшие в отставку военнослужащие, отслужившие 20 и более лет;

члены семей военных, потерявшие кормильца и некоторые другие.

Все эти категории получают право на льготу в любом регионе и городе. Дополнительно некоторые муниципалитеты полностью или частично освобождают от уплаты отдельные категории лиц, например, многодетные семьи.

Местные льготы можно просмотреть для каждого региона в справочной информации по имущественным налогам на сайте ФНС. Они могут полностью освобождать от уплаты или частично. Отдельным категориям предоставляются льготы в виде скидки до 50% на местном уровне. Например, в Москве налогоплательщикам предоставляется местная льгота в размере 15% на объекты незавершенного строительства, назначение которых – многоквартирные дома.

Но если стоимость недвижимого имущества составляет более 300 млн рублей, то ни местные, ни федеральные льготы по налогу не применяются.

Льгота по налогу на имущество физических лиц действует только на один объект каждого типа. Владелец имеет право выбрать объект, если у него их несколько в собственности. А если собственник не сделал выбор, то налоговая инспекция автоматически применяет льготу к самому дорогостоящему объекту.

Какие виды объектов можно освободить от налога по льготе

Как их получить

Льготы по налогу на имущество, как правило, учитываются автоматически – например, ФНС применяет ее для плательщиков пенсионного возраста. Но бывает так, что льгота не учлась при расчете налога, отсутствует в налоговом уведомлении или право на нее только возникло.

В этом случае подается заявление. Оно заполняется и предоставляется в налоговый орган:

онлайн – в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС;

в бумажной форме – письмом через Почту России;

лично при визите в ИФНС;

через МФЦ, который уполномочен на оказании подобных услуг.

Если подавать заявление на льготу через ЛК, то нужно заранее выпустить специальную электронную подпись (класса УНЭП) прямо там же, в личном кабинете. Затем – подписать этой подписью документ. Чтобы подать его через обычную почту, бланк нужно распечатать и заполнить, а при личном визите в ИФНС его заполнит сотрудник.

«Бланк заявления на льготу по налогу на имущество физических лиц» Для заполнения в бумажном виде

Заявление рассматривается в течение месяца со дня получения. Налоговый орган может продлить рассмотрение для уточнений данных максимум еще на 30 дней. При положительном решение сумму налога пересчитают с учетом льготы.

Если в собственности у физического лица несколько объектов одного типа, то нужно заполнить и подать уведомление. В нем указывается объект имущества, на который плательщик желает получить льготу. При необходимости можно изменить свой выбор до конца того года, за который нужно заплатить. Если же в собственности у физлица недвижимость разных типов, то льгота предоставляется на каждый вид.

Как рассчитать налог на имущество в 2023 году

Самостоятельно производить расчет налога на имущество физических лиц не нужно. Инспекция рассчитывает сумму к уплате и указывает ее в налоговом уведомлении, которое присылает плательщику по месту регистрации на бумажном носителе или в личный кабинет на сайте ФНС. Но в теории ИФНС может допустить ошибку, поэтому при желании можно проверить правильность итоговой суммы к уплате. Если цифры не сойдутся, то есть смысл обратиться в налоговую.

Чтобы произвести расчет, необходимо знать кадастровую стоимость объекта, посчитать налоговую базу, найти ставку, применить вычеты и коэффициенты. Разберем подробнее, как считается налог на имущество физических лиц и где найти все эти данные.

Расчет налоговой базы

Налоговая база по налогу на недвижимость определяется как кадастровая стоимость объекта, которая вносится в ЕГРН. Рассчитывается она органами Росреестра и применяется с 1 января года, являющегося налоговым периодом. Если имущество появилось в течение налогового периода, то база определяется как стоимость на момент занесения в реестр.

Кадастровая стоимость – это усредненная величина, которая приближена к рыночной стоимости. Ее периодически рассчитывает Росреестр по специальной методике: применяется метод массовой оценки, поэтому при расчете не учитываются индивидуальные особенности конкретного имущества.

Например, стоимость квартиры зависит от материала изготовления многоквартирного дома – кирпич или панели. Но она не так зависит от района расположения, наличия ремонта и других характеристик. По этой причине кадастровая стоимость объекта достаточно часто значительно отличается от рыночной. Именно поэтому для компенсации неточности есть вычеты (о них дальше).

КС объекта можно узнать несколькими способами:

заказать выписку из ЕГРН по адресу или кадастровому номеру (платно);

найти кадастровый номер в онлайн-сервисе Росреестра, а потом – ввести его в строке поиска кадастровой карты, тоже на сайте Росреестра (бесплатно);

узнать в МФЦ при личном посещении (зависит от региона).

Проще всего сделать это через сайт Росреестра. Для начала — ввести адрес объекта:

А с ним система покажет кадастровую стоимость:

Если система здесь выдает только кадастровый номер объекта, то скопируйте его и введите его на странице публичной кадастровой карты Росреестра. И уже там вы увидите кадастровую стоимость:

Кадастровая стоимость пересчитывается раз в несколько лет, причем сам перерасчет происходит до начала года, с которого она будет применяться. И после перерасчета Росреестр выкладывает в открытый доступ данные о КС всех оцененных объектов.

Ставка налога на имущество в 2023 году

Особенность налога в том, что его ставки устанавливаются на уровне местных властей с учетом требований НК РФ и представляют собой процент от расчетной налоговой базы, который нужно уплатить в местный бюджет.

Налоговый кодекс РФ устанавливает базовые ставки для физлиц от типа объекта и его стоимости. Ставки налога на имущество на 2023 год приведены в таблице:

Вид имущества	Ставка, %
Дома, квартиры, их части, комнаты	0,1
Объекты, которые находятся в процессе возведения и предназначены для дальнейшего проживания	0,1
Единые комплексы, если они включают минимум один дом, пригодный для проживания	0,1
Гаражи, машино-места, включая объекты, расположенные на территории незаконченного строительства	0,1
Строения хозяйственного назначения площадью до 50 м2, которые находятся на участках земли, предназначенных для личного подсобного хозяйства	0,1
Недвижимость торгового, офисного, коммерческого назначения	2
Имущество, стоимость которого выше 300 000 тыс. рублей	2
Прочие объекты	0,5

Как видно, налог на нежилое помещение для физических лиц, которое используется в коммерческих целях, выше суммы сбора на жилую площадь и приближено к ставке налога для организаций.

Поскольку налог местный, муниципалитеты и органы управления городов федерального назначения вправе устанавливать свои ставки. Они могут понизить показатель до нуля или увеличить – максимум в 3 раза. Ознакомиться со ставками можно в справочнике на сайте налоговой. На открывшейся странице необходимо выбрать налоговый период и субъект РФ, в котором расположена недвижимость.

Налоговые вычеты

Чем больше площадь имущества, тем выше его кадастровая стоимость и, соответственно, сумма налога. Но на каждый объект распространяется налоговый вычет – владелец недвижимости имеет право уменьшить налогооблагаемую стоимость всего имущества. То есть, если гражданин владеет четырьмя квартирами, то на каждую из них предоставляется вычет (в отличие от льгот, которые даются только на один объект).

Налог на имущество начисляется с учетом вычетов, которые регламентированы ст. 403 НК РФ:

для квартиры или части дома – уменьшается на кадастровую стоимость 20 квадратных метров;

для части квартиры или комнаты – на стоимость 10 м2;

для дома – на стоимость 50 м2;

для единого комплекса, который включает минимум один жилой объект, стоимость уменьшается на 1 миллион рублей;

для многодетных семей, в которых растут трое и более детей, предусмотрен дополнительный вычет на каждое лицо, которому не исполнилось 18 лет. По комнате, квартире, ее части он составляет 5 м2, по дому или его части – 7 м2.

Стоимость этих метров рассчитывается пропорциональной общей площади и стоимости объекта. Если при использовании вычета налоговая база принимает отрицательный результат, то она считается равной нулю.

Уменьшающие коэффициенты

Кроме льгот и вычетов, сумму налога могут уменьшить и дополнительные коэффициенты. Всего их можно выделить три:

коэффициент срока владения – рассчитывается как соотношение числа полных месяцев владения объектом к 12 месяцам в году;

расчетная доля – если объект принадлежит плательщику не полностью, налог умножается на его долю;

понижающий коэффициент – связан с переходом расчета налога с инвентаризационной на кадастровую стоимость.

Если человек владел объектом менее года, то сумма налога будет пропорционально снижена. То же касается и долевой собственности – если плательщик владеет только долей объекта, то сумма налога пропорционально разделяется между всеми собственниками.

И если с первыми двумя коэффициентами все понятно, то о понижающих коэффициентах по регионам стоит рассказать отдельно. Уже несколько лет регионы переходят от начисления налога по инвентаризационной стоимости к кадастровой. По факту в большинстве случаев сумма налога значительно увеличивается, что не очень приятно для плательщиков. И чтобы смягчить переход, для регионов предусмотрены специальные коэффициенты, которые уменьшают налог в первые годы.

Коэффициенты равны:

0,2 – применяется к первому налоговому периоду;

0,4 – ко второму;

0,6 – к третьему.

С четвертого года коэффициента уже нет, и налог нужно платить полностью.

Переход на определение налоговой суммы по КС начался в 2015 году. За исключением Севастополя, последние регионы перешли на кадастровую стоимость с 2020 года. Соответственно, 2022-й – это третий налоговый период для них, которому соответствует коэффициент 0,6. Это Крым, Республика Алтай, Приморский и Алтайский край, Волгоградская, Иркутская, Курганская, Свердловская, Томская области, Чукотский АО. С 2023 года (платить за который нужно будет в 2024-м) понижающий коэффициент будет отменен и для них.

В городе Севастополь дата перехода пока не определена, поэтому там действует коэффициент 0,2.

После начала четвертого периода уменьшающий коэффициент при расчете налога не применяется. Однако применяется другое правило – сумма налога не может расти быстрее, чем на 10% в год.

Формула расчета налога на имущество физических лиц

ИФНС использует определенный порядок исчисления, который может быть повторен любым собственником. Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости производится следующим образом:

Налог = НБ * НС * КВ * РД, где

НБ – налоговая база, которая равна кадастровой стоимости после вычета;

НС – ставка налога, установленная в регионе расположения объекта;

КВ – коэффициент срока владения;

РД – расчетная доля;

K – уменьшающий или понижающий коэффициент.

При желании расчет налога наглядно можно увидеть (и проверить его правильность) в получаемом уведомлении и в личном кабинете на сайте ФНС:

Расчет в налоговом уведомлении

Расчет на сайте ФНС

Примеры расчета

Рассмотрим пример, как рассчитывается налог на квартиру или другую недвижимость.

Пример 1. Физическое лицо владеет частью двухкомнатной квартиры в г. Муром, Владимирской области (налог 0,1%), размер доли составляет 1/2, или 0,5. Площадь недвижимого имущества составляет 72,7 м2. КС объекта составляет 2 800 000 рублей. Рассчитаем сумму налога с использованием формулы:

1. Кадастровая стоимость метра = 2 800 000 / 72,7 = 38 621 руб.
2. Налоговый вычет = 20 * 38 621 = 772 420 руб.
3. Налоговая база = 2 800 000 – 772 420 = 2 027 580 руб.
4. Налог = 2 027 580 * 0,1% * 0,5 = 1 013 руб.

Пример 2. В собственности у пенсионера две квартиры: одна в Туле кадастровой стоимостью 2 500 000 рублей, вторая в Омске кадастровой площадью 58 м2 и стоимостью 2 300 000 рублей – два одинаковых вида имущества. На федеральном уровне физлицу предоставляется льгота – освобождение от уплаты сбора. Недвижимость в Туле дороже, чем квартира в Омске, поэтому по умолчанию пенсионер получит льготу на нее, а за жилую площадь в Омске необходимо оплатить налог на имущество.

С учетом формулы рассчитаем налог:

1. Кадастровая стоимость метра = 2 300 000 / 58 = 39 655 руб.
2. Налоговый вычет = 20 * 39 655 = 793 100 руб.
3. Налоговая база = 2 300 000 – 793 100 = 1 506 900 руб.
4. Налог = 1 506 900 * 0,1% = 1 057 руб.

Пример 3. У владельца квартиры площадью 108 м2 трое несовершеннолетних детей. Согласно ст. 403 НК РФ он имеет право на дополнительные налоговые вычеты. Налог на имущество для многодетного отца будет рассчитываться с учетом вычетов:

Площадь квартиры = 108 (общая) – 20 (стандартный вычет) – 5 * 3 (льготный вычет за детей) = 73 метра.

Как снизить размер налога к уплате

Для снижения налоговой нагрузки используются несколько стратегий. Распространенный вариант – передать право собственности члену семьи, который относится к льготной категории. Это самый простой метод, но он создаст последующие трудности при распоряжении имуществом. Более сложный, длительный и затратный метод – оспорить кадастровую стоимость, на основании которой рассчитается налог.

Оспаривание кадастровой стоимости

Если КС выглядит завышенной, ее можно оспорить. Для этого необходимо доказать факт неправильного определения показателя. В качестве основания для пересмотра кадастровой стоимости может выступать:

недостоверные данные о имуществе, которые применялись для расчета КС, – например, неправильная площадь квартиры или материал, из которого построен дом;

если в отношении объекта на дату определения кадастровой стоимости была рассчитана рыночная цена.

Формальные ошибки при расчете перечислены в п. 13 Постановления Верховного суда № 28 от 30.06.2015 года – это, помимо ошибок в параметрах объекта, также невыявленные данные об аварийном состоянии. В этом случае нужно жаловаться в специальную комиссию при территориальных органах Росреестра, там обязаны отреагировать в течение 7 дней.

Чуть более сложный случай – когда в качестве основания для оспаривания выступает превышение кадастровой стоимости над рыночной.  Рыночная цена определяется не на текущую дату, а не на момент установления кадастровой стоимости. В этом случае законодательно предусмотрено два варианта оспаривания:

1. Проще – это внесудебный формат, тогда собственнику необходимо обратиться в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения стоимости.
2. Можно обратиться и сразу в суд, подготовив документацию, которая подтверждает обоснованность требований, – кадастровая справка, экспертное заключение, документы, которые подтверждают недостоверность данных и наличие ошибки, квитанция об уплате госпошлины, копия свидетельства собственности и т. д.

Учитывая сложность процедуры, лучше начинать с обращения в комиссию.

Перевод объекта недвижимости в другую категорию

Налоговая ставка на нежилые площади составляет 2%, тогда как на жилые – 0,1%. Соответственно, если у человека в собственности есть формально нежилой объект, который используется как жилье, есть смысл перевести его в иную категорию. Процесс этот сложный, процедура идет через органы местного самоуправления. Подать заявление можно онлайн через Госуслуги.

Но здесь стоит помнить, что апартаменты никто не признает жильем (так как они изначально строились как нежилые помещения), а нежилая недвижимость не предназначена для постоянного проживания физических лиц и используется для производственных, коммерческих, других целей. Закон запрещает осуществлять предпринимательскую и производственную деятельность на жилой площади. Но если человек купил квартиру, которая раньше была хостелом, ее в теории можно перевести в разряд жилья и платить меньше.

Порядок уплаты налога на имущество в 2023 году

Налог рассчитывает ИФНС самостоятельно, а заплатить его можно в пару кликов на сайте. Но все же есть некоторые нюансы и особенности, о которых стоит помнить.

Куда и как оплачивать налог

ФНС высылает владельцу недвижимости налоговое уведомление с суммой платежа. До 1 ноября все собственники, которые не относятся к льготным группам, должны его получить. Уведомление отправляется двумя способами:

через «Почту России» заказным письмом – его нужно получить по адресу или в отделении почты лично;

через личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС в электронном виде.

Если налогоплательщик зарегистрировал ЛК, то уведомление придет автоматически туда. В этом случае по почте могут выслать бумажный носитель, только если специально его запросить. В личном кабинете, кроме отображения суммы налога, сверху появится отсчет до крайнего срока оплаты:

Оплата налога на имущество физических лиц возможна разными способами:

в личном кабинете на сайте ФНС – картой любого российского банка;

на сайте налоговой без регистрации – оплата производится по номеру квитанции или через заполнение формы с указанием данных налогоплательщика, суммы к уплате;

через «Госуслуги»;

онлайн через сервисы Сбербанка и других банков, где есть карта или счет;

при личном посещении банка с бумажной квитанцией.

Уплатить налог можно любым удобным способом, практически всегда комиссии не будет, или она взимается в минимальном размере.

Срок уплаты налога на имущество физических лиц в 2023 году

Налоговое уведомление приходит до 1 ноября, а оплатить все имущественные налоги нужно в течение следующего месяца. То есть, срок уплаты налога на имущество – не позднее 1 декабря года, который следует за истекшим периодом. За 2022 год налог нужно будет оплатить до 1 декабря 2023 года. Соответственно, за 2023 год – до 2 декабря 2024-го (т. к. 1 декабря в 2024-м выпадает на воскресение).

В 2023 году вводится одно исключение. Оно касается тех собственников недвижимости, которые были призваны по частичной мобилизации. Так как они считаются военнослужащими, то подпадают под действие льготы и освобождены от уплаты налога за один из объектов недвижимости. Кроме того, для них введена отсрочка – заплатить налог можно будет до 28 числа третьего месяца после увольнения со службы.

Уплата за ребенка

Если у несовершеннолетнего лица (ребенка) в собственности имеется недвижимый объект или доля в нем, то родители или официальные опекуны обязаны оплачивать за него налоги до его совершеннолетия.

Исключение составляют дети-инвалиды, которые освобождены от налоговых обязательств на федеральном уровне.

Возврат переплаты

С 2023 года в России вводится единый налоговый платеж, но физлиц он как раз и не касается – граждане могут пользоваться единым кошельком в ЛК, но это добровольный формат. Поэтому возврат излишне уплаченных средств возможен по обычной схеме в двух вариантах:

можно оставить ее для уплаты по другим налогам или в следующем периоде;

можно вывести излишек на банковский счет, указав его полные реквизиты.

Проще всего распорядиться переплатой в ЛК на сайте ФНС, там достаточно зайти в «Жизненные ситуации» и выбрать «Распорядиться переплатой»:

Также можно подать бумажное заявление в ИФНС – лично или заказным письмом. Бланк заявления можно скачать здесь:

«Заявление на распоряжение переплатой по налогам» Для заполнения в бумажном виде

Что делать при обнаружении ошибки расчета ФНС

Помимо переплаты или неправильно рассчитанной кадастровой стоимости, возможны и другие ошибки – например, если налог припишут кому-то другому, посчитают неправильно или используют неверные исходные данные.

Во всех этих случаях нужно обращаться в ФНС и требовать перерасчета. И снова – проще всего это сделать через ЛК налогоплательщика, но при необходимости всегда можно обратиться в ближайшую налоговую инспекцию – там подскажут, какое нужно заявление и какие документы к нему следует приложить.

Отчетность по налогу на имущество физ лиц

Физические лица не должны сдавать никакой отчетности по налогу на недвижимость. Но есть другой момент: если у человека в собственности имущество, на которое должен начисляться налог, но уведомления из налогового органа не приходят, то необходимо сообщить об этом факте в налоговую по месту регистрации или месту расположения недвижимости.

За непредставление сведений об объекте налогообложения предусмотрен штраф, сумма которого равна 20% от неуплаченной суммы.

Ответственность за нарушения

За просрочку и уклонения от уплаты налога предусмотрена ответственность: от начисления пени до изъятия недвижимости. Если уже начисленный налог не был оплачен в установленные сроки, то он становится налоговой задолженностью. За незначительную просрочку начисляется пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Дополнительно налоговики могут начислить штраф:

в размере 20% недоимки – если долг возник неумышленно;

в сумме 40% от недоплаченного – если плательщик допустил это умышленно.

Причем по умолчанию налоговые органы полагают, что любой неплательщик – злостный, и начисляют 40% штрафа. Если есть возможность, стоит предоставить объяснения и документы, которые докажут отсутствие злого умысла, тогда штраф уменьшится до 20%.

Если задолженность превышает 25 000 рублей, то исполнительный лист отправляется судебным приставам. Одновременно инспекция подает ходатайство на арест недвижимости должника в качестве обеспечения взыскания долга. Налоговые долги с физлиц пока не взыскиваются во внесудебном порядке, хотя это уже давно предлагают ввести.

Изменения по налогу на имущество в 2023 году

Основные положения по этому налогу в 2023 году меняться не будут, однако есть небольшие изменения:

С 2023 года местные власти не смогут вводить разные ставки в зависимости от категории собственника и площади объекта, учитываться будет только тип недвижимости.

В 2023 году база для налога на недвижимость будет определяться как кадастровая стоимость из ЕГРН по состоянию на 01.01.2022 года. Но если стоимость выросла из-за изменения характеристик недвижимости, то база рассчитывается с учетом новых данных.

Часто задаваемые вопросы

Налог на имущество – это федеральный или региональный налог?

Налог на имущество физических лиц – местный налог, условия определяют органы местного самоуправления.

Платят ли пенсионеры налог на имущество?

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество.

Когда приходит налог на квартиру?

Налоговая инспекция присылает уведомления не позднее 30 дней до наступления срока оплаты – до 1 ноября.

Нужно ли платить налог за недвижимость за границей?

Налог на имущество за границей физлицо платит государству, где находится недвижимость.

Как узнать налог на имущество физических лиц?

Из уведомления, которое посылается письмом или в личный кабинет на сайте ФНС.

Источник