Многие годы Кипр привлекал инвесторов налоговыми льготами, а также возможностью не раскрывать корпоративную структуру владения активами. Большие деньги любят тишину. Но всё тайное рано или поздно становится явным. С каждым годом мир становится всё более прозрачным и мест, где можно находиться «в тени», остаётся всё меньше. С 16 марта этого года кипрские власти стали формировать Реестр конечных бенефициарных собственников компаний и трастов. Расскажем о том, в чём заключается суть нововведений и какие последствия они повлекут для российского бизнеса.
Из тени в свет перелетая
Кипр как член Европейского Союза обязан обеспечивать комплаенс с требованиями европейского законодательства, в том числе 4-ой и 5-ой Директив, направленных против легализации доходов, добытых преступным путём. Эти директивы предусматривают ведение реестра бенефициарных собственников компаний, трастов и других структур. По общему правилу, данный реестр должен находиться в публичном доступе.
23 февраля 2021 года кипрские власти приняли закон, который обязывает юридические лица и другие структуры, учрежденные на Кипре, получать информацию о своих фактических владельцах. Закон предусматривает сбор этой информации и создание единого электронного Реестра бенефициарных собственников компаний и других структур, в частности, трастов.
16 марта 2021 года стал формироваться Реестр конечных бенефициарных собственников. Формирование реестра должно завершиться в сентябре 2021 года. Для компаний, созданных после 16 марта 2021 года, нужно раскрыть своих бенефициаров в течение 30 дней с даты регистрации компании.
Кто такой бенефициарный собственник
Согласно закону, конечный бенефициарный собственник – это любое физическое лицо, которое в конечном счёте владеет или контролирует организацию или физическое лицо, от чьего имени осуществляется деятельность организации.
- В отношении юридических лиц бенефициарным собственником признается лицо, которое прямо или косвенно владеет как минимум 25% акций + 1 акция.
- Если такое владение чётко не прослеживается, то бенефициарным собственником может быть признан сотрудник, занимающий высшую должность в компании.
- В отношении трастов конечными бенефициарными собственниками признаются следующие лица:
- учредитель траста;
- доверительный управляющий;
- защитник;
- бенефициары;
- другие лица, контролирующие траст.
- В отношении фондов, и структур аналогичных трастам, конечным бенефициарным собственником считается сотрудник, занимающий высшую должность в коммерческой структуре.
Какая информация попадёт в реестр
В Реестр конечных бенефициарных собственников будет включена следующая информация о физических лицах:
В случаях, когда структура владения бизнесом на Кипре осуществлена через траст, фонд, или публичную компанию в Реестре конечных бенефициарных собственников указываются следующие данные:
Кому будет доступна информация
Сначала доступ к Реестру конечных бенефициарных собственников получат только государственные структуры Кипра, в частности, налоговые и таможенные органы, полиция. Но с 2022 года данные реестра окажутся в публичном доступе и любое лицо сможет получить интересующие его сведения.
Государственные структуры Кипра будут иметь неограниченный доступ к реестру без уплаты сборов. Для остальных доступ к реестру будет платным. Сбор за право получения информации о бенефициарах компании составит 3,5 Евро.
Чем грозит
Раскрытие данных о бенефициарах кипрских компаний может привести к тому, что контролирующие органы заинтересуются источниками происхождения капиталов. Для компаний это может обернуться финансовыми санкциями, а для их бенефициаров – уголовной ответственностью за легализацию доходов, добытых преступным путём, или уклонение от уплаты налогов.
Российские налоговые органы, получив доступ к реестру или сведения от кипрских коллег, начнут выявлять контролируемые иностранные компании и доначислять их бенефициарам налоги.
Что делать
Владельцам кипрских компаний и трастов нужно внести данные о себе в Реестр конечных бенефициарных собственников. В рамках российского законодательства у бенефициаров могут возникнуть обязанности уведомлять налоговые органы о контролируемых иностранных компаниях и платить налоги с их прибыли. В связи с этим необходимо внимательно проанализировать сложившуюся структуру владения активами и определить, насколько она актуальна на сегодняшний день.
В сложившихся условиях некоторые компании скорее будут готовы сменить место регистрации, нежели раскрыть своих истинных владельцев. Тем более что каких-то значимых налоговых преференций на Кипре уже практически не осталось.
К тому же власти острова свернули программу получения паспортов в обмен на инвестиции. В итоге Кипр может потерять свою привлекательность для иностранного капитала.