Всё о самозанятости в 2022 году: что это такое, плюсы и минусы, подводные камни работы

Виктор Баженов

Должно быть, через пару лет самозанятые смогут потеснить по количеству индивидуальных предпринимателей. Ведь налог на профессиональный доход (НПД) стал популярен именно среди тех, кто хочет легально работать на себя. Разберем основные вопросы о том, что такое самозанятый, его плюсы и минусы, чем он может заниматься в 2022 году и кто может им стать.

Тут важно отметить, что до настоящего времени НПД – это эксперимент, ограниченный во времени (до 2028 года). Быть может, его результаты признают успешными, и тогда вид налогообложения сохранится. Пока эксперимент далёк от завершения, им нужно пользоваться.

Что такое самозанятость

Самозанятый – это физическое лицо (гражданин России или ряда других государств), зарегистрированный в данном качестве и выступающий плательщиком НПД. Деятельность должна вестись без привлечения наёмного труда и без заключения трудового договора.

Стать плательщиком НПД могут не только обычные физлица, но и индивидуальные предприниматели, которые при этом не утрачивают свой статус. Если в начале эксперимента можно было получить статус лишь в определённых регионах России, то сейчас – во всей стране. Что значит самозанятый и какие у этого статуса есть ограничения – рассказываем дальше.

Нормативное регулирование

Ключевой акт – это ФЗ от 27.11.2018 422-ФЗ «О проведении эксперимента…», который также называют законом о самозанятых. Кроме этого, в качестве нормативной базы выступают многочисленные разъяснения ФНС о возможностях уплаты НПД в тех или иных сферах.

Среди важных разъяснений выделим такие:

1. Как применять НПД при перепродаже товаров и имущественных прав – формально это не разрешено, но есть некоторые нюансы (Письмо от 19 августа 2022 г. N 03-11-11/81117).
2. Особенности постановки иностранца (в т. ч. плательщика НПД) на налоговый учёт (Письмо от 1 сентября 2022 г. N КВ-3-14/[email protected]).
3. Особенности постановки на учёт как плательщиков НПД граждан Беларуси (Письмо от 23 августа 2022 г. N КВ-3-14/[email protected]).
4. Учредитель не вправе получать доход от выполнения работ в своей организации, если он состоял с ней в трудовых отношениях менее 2 лет назад (Письмо от 18 августа 2022 г. N 03-11-11/80767).

Соответственно, самозанятым гражданам нужно опираться не только на сам закон 422-ФЗ, но и на дополнительные нормативные акты.

Кто может быть самозанятым

Согласно ст. 4, 5 ФЗ №422, плательщиками НПД могут стать граждане и ИП из РФ, стран ЕАЭС, Украины, ДНР и ЛНР, которые зарегистрировались в налоговом органе. Главное – чтобы соблюдались условия по виду деятельности и предполагаемому доходу. К примеру, статус самозанятого могут получить учителя, чтобы подрабатывать репетитором, представители трудовых профессий (строители, сборщики мебели), сферы услуг (косметологи, парикмахеры). Мы также писали статью о полном списке видов деятельности самозанятых.

Перейти на НДП допустимо тем, кто сдаёт свою квартиру в аренду. А вот маскировать под самозанятость трудовые отношения, чтобы снизить налоговую базу, недопустимо.

Кто не может стать самозанятым

Напрямую в ФЗ №422 оговорено несколько групп ограничений. На самом деле, их больше, и они касаются как гражданства потенциального плательщика НПД, так и сферы его деятельности. К примеру, платить НПД не могут лица, которые ведут деятельность не в РФ (ст. 2 ФЗ №422).

Не смогут стать самозанятыми:

Граждане иных государств (помимо России, Беларуси и стран, чьи жители допущены к эксперименту).

Если максимальный доход самозанятого в 2022 году превышает 2,4 млн. руб. или у него есть наёмные работники.

Другие категории бизнесменов, прямо перечисленные в ч.2 ст.4 ФЗ №422 (реализующие подакцизные товары, осуществляющие перепродажу имущественных прав, недродобытчики и проч.).

Нотариусы, адвокаты, медиаторы, ликвидаторы, арбитражные управляющие.

Госслужащие (исключение – если проводить через НПД доходы от сдачи в аренду квартиры).

Продавцы недвижимости и транспортных средств, арендодатели коммерческой недвижимости.

Особенности налогового режима

НПД действительно прост. Самозанятый гражданин не заполняет деклараций, не подаёт отчётов, а лишь работает в личном кабинете приложения «Мой налог». Но отдельные барьеры всё равно есть. Если не соблюдать их или сознательно нарушать, можно попасть в поле зрения сотрудников ФНС.

Ограничения

Основное ограничение – невозможность легального найма работников. Плательщик НПД не вправе заключать трудовые контракты. Лазейку давно нашли – это гражданско-правовые договора (подряды), но там тоже есть нюансы.

Также нельзя совмещать разрешённые и «запретные» сферы (например, подрабатывать репетитором и продавать подакцизные товары).

Лимиты самозанятого

Самозанятый может заработать в год не более 2,4 млн. руб. При достижении этой планки он должен либо приостановить свою деятельность, либо зарегистрироваться как ИП, а если регистрация имеется – сменить режим налогообложения (например, на УСН).

Объекты налогообложения

Согласно ст. 6 ФЗ №422, НПД нужно уплачивать с любых доходов самозанятого: оплаты за товары и услуги, реализацию имущественных прав. Ставок всего две: 4% – с доходов от физических лиц и 6% – от юридических и ИП. По сути, главное, что дает самозанятость – крайне низкие налоги.

Обратите внимание! В качестве объекта учитывается вся выручка, вычет затрат не предусмотрен.

Налоговая база

Налоговая база – это денежное выражение дохода, полученного в определённом месяце от физических и юридических лиц. Она определяется после вычета в размере 10 000 рублей (предоставляется один раз за весь период). НПД нужно уплатить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчётным.

Пример. Самозанятый П. зарегистрировался как плательщик НПД в январе 2022 года и за это время получил 6740 рублей от физических лиц и 18750 от юридических лиц. Соответственно, налог составит: 6740*4% +18750*6%=269,6+1125=1394,6 руб.

Из этой суммы налоговый орган самостоятельно отнимет вычет: до 1% от доходов от физлиц и до 2% от юридических лиц. То есть, фактически налог будет на 442,4 рубля меньше.

Налоговый период

Налоговый период (НП) для плательщика НПД – календарный месяц, в котором он вёл деятельность. Первый НП – время со дня фактической регистрации до окончания первого месяца (например, зарегистрировался 13 сентября, тогда НП – с 13 по 30 сентября). Последний – время с первого дня месяца до окончания срока деятельности (к примеру, прекратил работу 17 сентября, тогда НП – с 1 по 17 сентября).

Что считается местом ведения деятельности

Согласно ст. 2 ФЗ №422, плательщик НПД самостоятельно указывает в качестве места осуществления деятельности субъект РФ (или федеральную территорию, пока она одна – «Сириус» в районе Сочи). Менять субъект можно не чаще одного раза в год.

Важно! Хотя налогообложение не зависит от «прописки» самозанятого, в некоторых регионах России можно получить существенную помощь для работы (особенно в Москве или СПб).

От регистрации до закрытия: всё о работе самозанятым

Разберем всё последовательно:

Прежде всего нужно убедиться, что такая форма подходит именно вам. Многие выбирают между самозанятостью и ИП. Изучите «запретные» для плательщика НПД сферы деятельности и ограничения, чтобы не потерять время.

Самый простой способ начать работу – зарегистрироваться в приложении «Мой налог». Проще всего установить его на планшет или смартфон под iOS или Android.

Есть и другие способы регистрации самозанятости: через банк и сайт ФНС. «Мой налог» всё равно понадобится, чтобы выдавать чеки и вносить сведения о поступлениях, но он доступен и с любого компьютера на сайте налоговой.

Если работа идёт успешно, то сведения о доходах нужно вносить в «Мой налог». Подлежат учёту денежные средства, поступившие в наличной и безналичной форме именно за услуги (товары) самозанятого. За каждую оплату нужно выдавать чек, доступный только в электронном виде. При уклонении от этой обязанности есть риск получить штраф: 20% от неучтённой суммы – первый раз, 100% от суммы – повторно в течение полугода.

За каждый месяц работы, в том числе и первый, будет автоматически рассчитываться налог для самозанятых. Платёжка формируется к 12 числу следующего месяца, а погасить её нужно до 25. Сделать это можно через «Мой налог» или приложение банка регистрации.

Чтобы работать с юридическими лицами, потребуется справка плательщика НПД. Получить её можно через «Мой Налог», приложение банка или личный кабинет на сайте ФНС. Там же можно оформить и справку о доходах, необходимую для получения кредита или финансовой помощи.

Самозанятый может рассчитывать на солидную помощь от государства. В 2022 г. выделяются гранты (на обучение, повышение квалификации), льготные кредиты, субсидии.

Наконец, при необходимости можно без проблем прекратить работу. Одно дело – отказ от статуса плательщика НПД, если возникла необходимость в найме работников или доход превысил 2,4 млн. руб. Тогда нужно зарегистрироваться как ИП, а если регистрация уже есть – выбрать другую форму налогообложения (ст. 15 ФЗ №422). Другой вопрос – полное прекращение деятельности. Тогда нужно просто закрыть самозанятость.

Риски и подводные камни самозанятости

НПД отлично подходит тем, кто не собирается хитрить. Имеет самозанятость и подводные камни, которые связаны с необходимостью отражать поступления в полном объёме. Есть некоторые штрафы за нарушения: ответственность предусмотрена ст. 129.13 НК РФ. Как проверяющие органы узнают, что поступление не было отражено? Например, недовольный клиент пожалуется в Роспотребнадзор.

Среди других подводных камней самозанятых:

Плательщику НПД не оплатят больничный лист. Да, значительная часть предпринимателей привыкла полагаться в этом вопросе на себя, переносить недомогание на ногах, да и вообще следить за здоровьем. Но едва ли отказ от больничного «потянут» молодые мамы и многодетные родители. Выход – дополнительно трудоустроиться на половину или четверть ставки по договору найма.

Не предусмотрены страховые выплаты. Представители сфер труда с высоким риском травматизма (строительство, перевозки), для которых и создавали НПД, сильно рискуют. Есть выход – добровольное страхование жизни и здоровья, но расходы будут существенными, а выплаты – относительно небольшими.

Отпуск придётся оплачивать самостоятельно. Да, самозанятый вправе в любой момент взять перерыв. Но кто будет работать вместо него?

Отдельно о рисках стоит задуматься тем, кто хочет использовать НПД для оптимизации налоговой нагрузки. Маскировка трудовых отношений через самозанятость – не самая лучшая идея. В результате проверки могут доначислить налоги, а ещё – обязать к уплате пени.

Чтобы получить страховой стаж и пенсионные баллы, нужно заключить договор с ПФР и перечислять страховые взносы добровольно.

Самозанятый: плюсы и минусы режима

Всё зависит от сферы деятельности и предполагаемого дохода. Главный камень преткновения – это наём работников (точнее, запрет на него), что существенно сужает пространство для манёвра. К примеру, можно быть самозанятым таксистом, а вот держать самое маленькое кафе или кофейню – точно нет.

Разберем основные плюсы и минусы самозанятости:

Достоинства	Недостатки
Низкие налоги Налоговый вычет с дохода Быстрая регистрация Отсутствие отчётности и деклараций Помощь от государства и субъектов РФ на запуск Отсутствие обязательных страховых и пенсионных взносов Можно совмещать с работой по найму Отсутствие онлайн-кассы Можно обойтись без расчётного счёта Официальный статус и подтверждение дохода Можно работать с юрлицами	Невозможность найма работников Потолок дохода (может заработать в год максимум 2,4 млн.руб.) Больничный лист не оплачивается Оплачиваемый отпуск не предусмотрен Ограничения по сферам деятельности Нет обязательного индивидуального страхования Отсутствие налогового вычета по НДФЛ (при покупке недвижимости впервые и не только) Трудовой стаж начисляется лишь при добровольной уплате пенсионных взносов

Стоит ли оформлять самозанятость: отзывы реальных предпринимателей

НПД вызывает разные оценки – от восторгов до критики. Найти отзывы зарегистрированных самозанятых легко, но почти все они субъективны:

Источник: самозанятые.рф

Опытные бизнесмены часто напоминают, что НПД – это всего лишь вариант налогообложения, а не правовой статус. Но не всё так однозначно.

Источник: journal.tinkoff.ru

Встречаются мнения о том, что плательщиком НПД лучше стать «на всякий случай», во избежание проблем:

Источник: journal.tinkoff.ru

Есть и негативные отзывы, которым трудно не доверять:

Источник: journal.tinkoff.ru

Мнения экспертов

Для большого бизнеса этот налоговый режим также несет весомые преимущества. Благодаря НПД у компаний есть возможность нанимать самозанятых подрядчиков для различных задач на проектной основе. Исполнитель не зачисляется в штат компании, получает оплату только за выполненный проект и выписывает компании чек за оказанную услугу. Это существенно экономит средства организации на ФОТ и штатных сотрудников. Таким образом, налоговый режим является выигрышным для обеих сторон.

Михаил Попов, основатель и руководитель TalkBank.

Потенциальная база самозанятых изначально огромна. За всё время существования этого режима количество зарегистрированных самозанятых растёт. Один только этот факт говорит о том, что люди, получающие «неофициальные» доходы, выходят постепенно из тени, пополняют бюджет, следовательно, способствуют развитию регионов. И уже этот факт можно считать в какой-то степени победой.

По оценкам самой ФНС, темпы прироста вновь зарегистрированных налогоплательщиков удовлетворительные.

Если государство обратит более пристальное внимание на эту категорию налогоплательщиков – детальнее разработает нормативную базу, учтёт специфику каждого региона, откроет центры по поддержке самозанятых граждан, обеспечит функционирование онлайн-сервисов и цифровизацию взаимодействия налогоплательщика с госструктурами, увеличит степень информирования граждан о такой возможности и заинтересует их, то результаты будут ещё более внушительными.

Алексей Мурашев, управляющий директор AM Capital.

Эксперимент с самозанятыми можно считать успешным. Еще в конце прошлого года в статистических отчетах фиксировалось менее 4 млн самозанятых, а в начале нынешнего лета свыше 5 млн зарегистрированных пользователей этого налогового спецрежима. Только в Москве более миллиона самозанятых. Уверен, что активный рост числа самозанятых продолжится. Все большей популярностью плательщики НПД пользуются у работодателей, их привлекают в самых разных сферах: от консалтинга до строительства.

Связано это не только с простотой налоговых выплат и отсутствием отчетности. Но и с тем, что у самозанятых расширяется поле преференций. Например, им наравне с ИП и средним бизнесом разрешили арендовать государственное и муниципальное имущество без конкурсов и аукционов.

Законодатели сейчас рассматривают возможность предоставлять самозанятым право на имущественный налоговый вычет. Также идут дискуссии об увеличении лимита размера годовой выручки до 6-10 млн. Сегодня он ограничен 2,4 млн рублей. Считаю также целесообразным разрешить применять спецрежим тем, кто сдает в аренду нежилую недвижимость. Упрощение схем налоговых платежей – самый эффективный способ обеления экономики, перехода с серых схем на цивилизованные рельсы.

Павел Зюков, основатель сервиса «Я Занят».

Как мне кажется, НПД оправдал себя:

из-за автоматизации и цифровизации осуществлять необходимые действия стало намного легче. Теперь доступно мобильное приложение «Мой налог» для самозанятых, через которое ведется почти что вся работа. Это позволяет избежать бюрократии, долгих очередей и частого посещения отделений ФНС.

по НПД придется платить, пожалуй, самые низкие налоги по сравнению с другими налоговыми режимами. Это не только позволяет снизить налоговую нагрузку на предпринимателей, но и увеличить их вложения в производство, инвестировать. А это только ведет к улучшению предпринимательской среды, появлению новых субъектов на рынке.

заметная доля лиц перешла на НПД, что позволяет говорить о его востребованности и о привлекательных условиях.

НПД способствует выведению предпринимателей, которые работали в «серой зоне», не платя налогов.

Если подводить итог вышесказанному, то лично мне кажется, что данный налоговый режим популярен среди населения не просто так. Эксперимент можно считать удачным, ведь НПД значительно облегчает не только налоговую нагрузку на предпринимателей, но и предоставляет автоматизированное приложение, позволяя избежать бюрократию и очереди и экономя при этом время.

Оксана Васильева, доцент Финансового университета при Правительстве РФ.

Думаю, что это успех. Потому что это самая простая схема легализации своей профессиональной деятельности. Работаю в качестве самозанятой, начиная с сентября 2021 года.

Для себя выделила следующие преимущества:

работа с юрлицами (заключаю договор, выставляю счета, отправляю акты);

удобное мобильное приложение, скачиваешь, регистрируешься и ты уже самозанятый;

наличие бонуса в размере 10000 рублей для оплаты налогов;

минимальный налог – 4 % при сотрудничестве с физлицами и 6% при сотрудничестве с юрлицами;

выгрузка данных по операциям в Excel.

Из минусов для меня – проблемы для банков с выдачей кредитов самозанятым лицам, тем не менее, думаю, это вскоре должно разрешиться. А за пороговую сумму в размере 2,4 млн рублей в год не выхожу.

Рекомендую режим НПД всем, кто хочет работать легально и платить минимальные налоги.

Ольга Кондакова, юридический маркетолог, эксперт в сфере привлечения клиентов.

На мой взгляд, эксперимент с самозанятостью оправдал себя более, чем полностью. По нашей практике, многие кандидаты, которые ранее участвовали во внешних проектах part-time, либо сотрудничали с компаниями по ДГПХ/ИП, также перешли на НПД, либо с другой формы налогообложения (в случае с ИП), либо зарегистрировавшись как самозанятые.

Также я общаюсь с большим количеством фрилансеров, людьми, работающие на себя в качестве хобби (имеющих микробизнес) – многие смогли, благодаря режиму, «выйти из тени», и совершенно не жалеют об этом.

У меня тоже была оформлена самозанятость, но непродолжительное время ввиду лимита (на сегодняшний день это оборот в 2,4млн рублей в год). И, на мой взгляд, в этом и есть ее самый значительный минус. Ведь согласно Мосстату, в первом квартале этого года среднемесячная зарплата в Москве составляла 121,5 тысячу рублей.

А если человек переходит в «свободное плавание», то помимо графика и ответственности он хочет увеличивать своё финансовое положение. А в рамках лимита по НПД это не всегда возможно.

Василий Паев, партнер кадровой компании KERNELS.

Считаю, что нашему правительству удалось легализовать занятость граждан на территории РФ:

значительный объем предельного дохода, при котором можно применять специальный налоговый режим – 2,4 млн руб. в год или 200 тыс. руб. в месяц.

отсутствует необходимость платить ежегодные взносы в ПФР и ФОМС.

низкая ставка налога, простая форма его исчисления и уплаты. Не нужно ставить ККТ и платить бухгалтеру. Не нужно открывать специальный банковский счет.

Пришли деньги на вашу карточку – отразили «+» в бесплатном приложении «Мой налог». Приложение выдаст чек, который можно направить клиенту. Оно же посчитает сумму налога и произведет уплату, когда нужно. Заплатили налоги и спите спокойно, а банковские транзакции открыты для налоговых инспекторов.

Считаю, что, если физическое лицо в настоящий момент осуществляет самостоятельно минимальную экономическую деятельность, необходимо регистрироваться в качестве самозанятого. На данный момент для физических лиц – это очень комфортный налоговый режим.

Марина Шершнева, генеральный директор ООО «АудитКонсалт».

Перед началом эксперимента, его сторонники заявляли, что целью является вытащить на свет «серую экономику», число занятых в которой составляло, по данным Росстата, 14,6 миллионов человек с тенденцией к росту.

Согласно отчёту ФНС о самозанятых, в России таковых 4 миллиона человек. К сожалению, ФНС не сообщает, каким был статус лица до регистрации в качестве самозанятого. Крайне сомнительно, что все эти люди из «серого сектора». Значительная их часть — бывшие ИП или работники по трудовым договорам. То есть, многие восприняли такой эксперимент, как дополнительный способ уклонения от уплаты налогов, что явно не тянет на успех. А впереди ещё большое количество проверок и судебных споров.

Согласно тому же отчёту ФНС, общий доход самозанятых превысил 882 миллиарда рублей, что даёт бюджету прибавку в размере 50 миллиардов рублей, то есть, меньше 0,1 % доходной части федерального бюджета. И не понятно, покрывают ли эти доходы расходы на проведение эксперимента.

Так что говорить об успехе пока рано.

Николай Визер, юрист, руководитель TaxPower.

Эксперимент определённо удался. Прежде всего хочется отметить простую и быструю регистрацию в качестве самозанятого. Для регистрации достаточно скачать приложение на мобильный телефон и заполнить форму. Мобильное приложение работает без сбоев, все функции понятны на интуитивном уровне.

Вторым положительным моментом является сосредоточенность создателей на автоматизации системы. Приложение автоматически считает доходы, начисляет налоги и позволяет самозанятому выставить чек на свои услуги. Это значительно сокращает расходы человека, работающего на себя, так как он может отказаться от бухгалтера и покупки или аренды онлайн кассы, что для самозанятого является существенными затратами в процессе осуществления свой деятельности.

Валерий Иванов, основатель юридической компании «Фортис Фэйбер».

В трудный период кризиса из-за пандемии коронавируса введение режима налогообложения для самозанятых на всей территории страны стало серьезной помощью от государства. Предприниматели смогли привлекать сотрудников для выполнения разовых работ по упрощенной схеме, которая дала экономию средств на оплату труда. Просто пример из нашей практики: когда каждый рубль был на счету, выплата налога на профессиональный доход в 6% вместо 30% социальных начислений и 13% подоходного налога позволила организациям сохранить темп производства и привлечь квалифицированные кадры.

Наталия Матющенко, проректор НОУ «Академия инжиниринга нефтяных и газовых месторождений».

Исходя из общих тенденций в сегменте фриланса — большая часть самозанятых, работающих удаленно или сдельно, сохранила и свои доходы, и средний объем заказов от клиентов. Это свидетельствует об устойчивости рынка даже к действительно сложным кризисным ситуациям: самозанятость продолжает оставаться оптимальным форматом заработка, в том числе, для креативных профессий.

Если говорить о рынке диджитал-фрилансеров, сейчас ситуация стабильная: согласно нашей аналитике, сильной реструктуризации в сферах занятости не произошло. Большая часть специалистов по-прежнему заняты в сегменте графического дизайна и веб-разработки, такие специальности были наиболее популярными и в дофевральский период. В сравнении с зимними данными, на втором месте по популярности профессий IT-разработку и аналитику сменил копирайтинг — вероятнее всего такая рокировка является следствием нехватки штатных айтишников, они постепенно восполняют дефицит кадров в компаниях, выходя в офисы на полный день.

Виктория Кияченко, директор по развитию массовых сервисов Группы QIWI.

Часто задаваемые вопросы

Идет ли стаж у самозанятых?

Стаж идёт лишь у тех плательщиков НПД, кто вносит минимальную сумму отчислений на ОПС каждый год. Она равна таковой у ИП.

Самозанятый – кто это такой, простыми словами?

Самозанятый в России – это плательщик НПД, зарегистрированный в приложении «Мой налог».

Есть ли у самозанятых печать?

Плательщику НПД в обязательном порядке не нужна, но её можно приобрести, если это необходимо для работы.

Самозанятый – это физлицо или юрлицо?

Плательщиком НПД может быть только физическое лицо.

Сколько может получать самозанятый в месяц?

Ограничения предусмотрены лишь за год работы – 2,4 млн. руб. Соответственно, в одном месяце плательщик НПД может получить хоть 600 тыс. руб., в другом – 100 тыс. руб. Главное – не выйти за пределы лимита по итогам года.

Нужен ли отдельный расчетный счет для самозанятых?

Р/с не требуется, достаточно любого счёта (депозитный, кредитный, накопительный) для зачисления средств, открыть его можно в любом банке.

Можно ли получать доход от самозанятости и зарплату на одну карту?

Да, но поступления от клиентов нужно отразить в приложении «Мой Налог».

Теряет ли пенсию пенсионер, становясь самозанятым?

На сентябрь 2022 г. самозанятые пенсионеры не считаются работающими.

Источник