Валерий Забелин
Количество самозанятых россиян растет год от года – их уже 6 миллионов человек. Низкая ставка, отсутствие страховых взносов и отчетности, легкая регистрация – все это привлекает тех, кто планирует поработать на себя. Но есть и некоторые ограничения. Кроме прочего, прежде чем зарегистрироваться в приложении «Мой налог», нужно знать, какие виды деятельности для самозанятых доступны в 2023 году, а какие — запрещены.
Чем не может заниматься самозанятый в 2023 году
Режим самозанятости прописан только в налоговом законодательстве, так как он представляет собой режим уплаты налога на профессиональный доход (НПД). Он предполагает, что в процессе осуществления деятельности человек, оформленный как плательщик НПД, работает самостоятельно и без привлечения рабочей силы. К тому же в законе прописаны четкие ограничения на направления деятельности.
Перечень видов деятельности, по которым самозанятые лица не вправе работать, относительно небольшой. Согласно ст. 4 ФЗ-422, он включает в себя:
Но есть еще негласные ограничения, которые не предусмотрены законодательно:
Другие важные ограничения самозанятости, влияющие на выбор деятельности
Режим уплаты НПД появился в 2019 году, и с тех пор практически не менялся. Закон, помимо прямых ограничений по виду деятельности, устанавливает и некоторые другие ограничения на оформление и последующую деятельность самозанятым:
В целом возможности и ограничения режима самозанятости выглядят так:
Виды деятельности для самозанятых в 2023 году
Исчерпывающего перечня того, чем может заниматься самозанятый, нет. Здесь действует принцип «что не запрещено, то разрешено». Дело в том, что в экономике существует огромное множество разных видов услуг, работ и мини-производств, которые неизвестны даже законодателям. И если выбранный вид деятельности не противоречит прямым запретам, перечисленным выше, то самозанятый гражданин может работать по нему, не нарушая закон.
При регистрации самозанятый выбирает вид деятельности, по которому будет работать дальше (об этом ниже), но, помимо этого, название услуги, работы или проданного товара он вносит в чек вручную:
После формирования нескольких чеков с разными наименованиями услуг они остаются в памяти и появляются во всплывающем окне при создании следующего чека.
Далее разберем полный список видов деятельности самозанятых на 2023 год с примерами конкретных профессий.
IT-сфера
Это одна из самых востребованных на сегодняшний день сфер для самозанятых. Программисты и другие айтишники могут оказывать услуги как на стационарном рабочем месте, так и удаленно. И если крупные IT-компании чаще предпочитают трудовые договоры, то другие организации заказывают создание и оформление сайтов, ремонт компьютерной техники, услуги, связанные с внедрением и обслуживаем программных продуктов, в том числе и у самозанятых.
Сюда относятся следующие виды деятельности:
Долгое время открытым оставался вопрос, входит ли в перечень разрешенных видов деятельности для самозанятых продажа компьютеров. Точку поставило Письмо департамента налоговой политики, в котором сказано: если специалист собрал системный блок из отдельных узлов и деталей, то такой ПК он может продать и заплатить НПД.
Во всем этом есть только один важный момент: годовой доход самозанятого ограничен 2,4 миллионами рублей. А в нынешнее время месячный заработок программиста более 200 тысяч рублей не выглядит чем-то невозможным.
Образовательная сфера
Эта сфера стала востребованной после пандемии 2020 года. И для самозанятых, имеющих специальное образование и навыки, есть полная возможность проявить себя в этой области. Они могут вести уроки удаленно, проводить тренинги, вебинары или продавать курсы.
При выдаче чека можно указать, за что конкретно получена оплата:
На этом образовательная сфера не заканчивается: можно обучать вокалу, игре на гитаре, вязанию и прочим навыкам. Ограничений здесь нет – главное, чтобы сама по себе услуга не оказалась вне закона.
Собственное ателье
Пошив и ремонт одежды – прибыльное дело. Тем, кто умеет шить, достаточно швейной машинки, ножниц и собственного мастерства. Мастер может шить эксклюзивные модели, ремонтировать испорченную одежду, шить постельное белье и ночные сорочки на продажу. Правда, если продавать продукцию своего производства, не получится вычесть расходы из доходов при определении налоговой базы.
В чеке можно указывать услуги:
При желании можно открыть небольшой магазин или торговать на рынке собственными изделиями, не применяя онлайн-кассу. Стоит лишь учитывать лимит по доходам в 2,4 миллиона рублей, а также запрет на перепродажу товаров не собственного производства.
Пекарня на дому
Выпечка пользуется повседневным спросом, как и торты для праздничного стола. Плюс в том, что для открытия своего дела не нужно специальное оборудование – всё можно делать прямо на своей кухне. Достаточно приобрести несложную кухонную утварь и разработать свои оригинальные рецепты. Закон не запрещает использовать НПД в этом случае, ведь кондитер продает товары собственного производства.
В чеке можно указывать:
Кто захочет расширить производство, может закупить одноразовые контейнеры и готовить обеды, продавая их в ближайшем офисе.
Услуги по ремонту
Здесь самозанятый может проявить себя в любой области, ремонт входит в разрешенные виды деятельности. В этой сфере можно ремонтировать что угодно: бытовую технику, квартиры, частные дома, сантехнику, электропроводку.
В чеке можно указать:
Что касается материалов и запчастей, которые нужны для ремонта (например, сложной электроники), то формально самозанятый их не продает. Считается, что заказчик передает ему деньги, за которые мастер покупает запчасть, не зарабатывая на ней. Поэтому стоимость запчасти в доход по НПД не включается (в противном случае доходы мастера быстро превысят разрешенный лимит).
Изделия собственного производства
Это очень обширный пласт – производить можно всё, что угодно, лишь бы это было законно, не подпадало под прямые ограничения и не выходило за пределы лимита дохода. Покупателей найти можно всегда: кому-то нужны корзины для похода в магазин, кто-то приобретет шерстяные носки из собачьей шерсти, кому-то нужно экологически чистое мыло.
Если вы умеете что-то делать своими руками, то можно наладить торговлю, в том числе через крупные маркетплейсы. Также изделия могут взять под реализацию близлежащие магазины. Многие используют для продажи и рекламы соцсети.
При продаже собственноручно изготовленных товаров в чеке можно указать:
Здесь всё зависит от фантазии, навыков и умения найти востребованный товар. А развитие торговли через маркетплейсы открывает любому производителю буквально неограниченный рынок сбыта.
Юридические услуги
Обычно крупные компании нанимают юриста в штат, но у небольших фирм далеко не всегда есть достаточно работы для штатного специалиста. Они обращаются к сторонним юристам, которые могут работать, в том числе, в режиме плательщика НПД.
Юрист, уплачивающий этот налог, может оказывать разовые услуги в виде консультаций, составлять договоры или представлять интересы в суде. Его услугами могут пользоваться как юридические, так и физические лица.
Важно: всё это не касается тех, кто имеет статус адвоката. Как сказано выше, они работают по совершенно другим правилам – вместе с нотариусами и арбитражными управляющими. Поэтому платить НПД может только независимый специалист, который не состоит в коллегии адвокатов.
Услуги по перевозке пассажиров
На данный момент самозанятым не запрещено работать в сфере такси, однако есть одно важное ограничение. Так как для перевозки пассажиров нужно специальное разрешение, а получить его могут только ИП, таксисты обязаны оформлять предпринимательский статус. Это не несет больших проблем – ведь ИП тоже могут быть самозанятыми.
А с 1 сентября 2023 года вступят в силу поправки к законодательству – и самозанятые граждане смогут перевозить пассажиров, независимо от наличия статуса ИП. Однако работать в качестве самозанятого они смогут только при заключении договора напрямую с агрегатором перевозок.
Услуги по перевозке грузов
Плательщик НПД может заниматься грузоперевозками, но только самостоятельно и без помощи наемных сотрудников.
В чеке, в зависимости от ситуации, можно указать такие услуги:
Кроме того, есть ограничение – транспортное средство должно находиться в праве собственности. Для этой цели не подойдет арендованный автомобиль или взятый в лизинг.
Услуги по аренде
Самозанятые граждане вправе сдавать свои дома и квартиры в аренду, это также касается движимого имущества. В чеке указать:
Но у плательщиков НПД есть серьезные ограничения: нельзя сдавать в аренду коммерческую недвижимость или автомобиль с водителем.
Здоровье
В сфере здравоохранения перечень доступных услуг для самозанятых весьма ограничен. Дело в том, что большинство из них требует лицензирования, но некоторые из них доступны:
В законодательстве нет прямого указания на то, что для этой деятельности нужно обязательно предоставлять документ об образовании. Но вряд ли кто-то пойдет на прием к человеку, который не обладает знаниями в такой узкой отрасли.
Парикмахерские и косметологические услуги
Здесь нет практически никаких ограничений, да и лицензии не нужны. Сфера красоты всегда востребована, есть возможность окончить курсы и открыть собственное дело. Самозанятые могут оказывать услуги:
Закон не запрещает им осуществлять эту деятельность на дому или в арендованном помещении. Учитывая, что большая часть стоимости услуги – это труд мастера, режим самозанятости выглядит наиболее оптимальным (мало кто из них зарабатывает от 200 тысяч рублей в месяц).
Ногтевой сервис
Это тоже востребованная услуга, к тому же на данный момент эта деятельность не требует лицензирования.
В чеке можно указывать такие услуги:
Чтобы успешно работать, нужно пройти курсы и провести несколько процедур под руководством мастера. Зато потом есть масса разных вариантов – работать в салоне на себя, работать на дому или по вызову.
Домашнее хозяйство
Учитывая, что многие молодые мамы рано выходят на работу и посвящают себя карьере, им требуется помощница по хозяйству и няня. Она может работать в статусе самозанятой и платить НПД (к тому же при желании можно договориться с заказчиком о доплате в 4% для компенсации налога).
Среди востребованных услуг в этой сфере, подходящих для самозанятых:
Иногда самозанятых граждан нанимают для оказания всего комплекса услуг по дому.
Но стоит понимать, что если работать на агентство, которое предоставляет домработниц или няню, то есть риск, что налоговая служба посчитает это сокрытием трудовых отношений.
Фотография
В жизни каждого человека происходят важные события, которые хочется запечатлеть на долгие годы. Несмотря на то, что сейчас есть возможность сделать фото с любого телефона, для проведения торжеств приглашают профессионального фотографа. Фотограф может работать как самозанятый, если его гонорар укладывается в годовой лимит по доходу.
Самозанятый может:
Для начала деятельности потребуется профессиональная аппаратура и навыки, а также база клиентов.
Кроме того, можно сотрудничать с издательствами и платными фотостоками, но тогда нужно будет платить налог не 4%, а 6%, так как заказчиком будет юридическое лицо.
Полиграфия
Изготовление полиграфической продукции – тоже востребованная сфера деятельности. Самозанятый может изготавливать:
Но этот вид деятельности также требует наличия первоначального капитала для приобретения оборудования. А учитывая, что в цену продукции будет входить и сама бумага, то применять режим НПД может быть не так выгодно (потому что нельзя вычесть стоимость расходных материалов из налоговой базы и годового лимита дохода).
Услуги копирайтера
Для продвижения товаров и услуг в интернете требуется контент: продающие, информационные тексты, рассылки. Созданием его занимается копирайтер, который может работать на стороннего заказчика или на бирже копирайтинга.
В чеке можно указать написание одного из видов текста:
Также можно сотрудничать и со СМИ, уплачивая налог по повышенной ставке в 6%. Но только если это будут отдельные разовые заказы, а не полноценная работа с графиком и должностными обязанностями.
Сфера развлечений
Это очень широкое направление, где можно найти массу идей для самозанятых, которые обладают талантами и навыками. Они могут сотрудничать с частными заказчиками, с фирмами или работать через агентства.
В чеке обычно указываются конкретные виды услуг:
При этом стоит помнить о запрете на перепродажу покупных товаров. Лучше всё правильно оформить по договору и не включать в общую стоимость услуг – чтобы по документам заказчик оплачивал расходные материалы напрямую.
Выращивание овощей и животноводство
Это тоже вид деятельности, попадающий под самозанятость. Он подойдет для жителей сельской местности и тех, у кого есть собственный дом или дача.
Самозанятый может заняться:
Государство поддерживает сельхозпроизводителей, в частности для овощеводов в 2023 году доступно получение государственной субсидии. Большинство видов господдержки малого бизнеса обычно доступны и самозанятым.
Ветеринарные услуги
Раньше большинство ветврачей использовало ЕНВД, который с 2021 года был упразднен. Но с его отменой появилась возможность уплачивать НПД, даже без регистрации в качестве ИП. В этой области самозанятый может:
Этот бизнес требует отдельного помещения, приобретения инструментов, медикаментов и создания санитарных условий для приема животных.
С 2019 года ветеринары, которые занимаются лечением животных, не обязаны получать лицензии. Они нужны только ветаптекам, которые, в свою очередь, не могут открывать самозанятые.
Природа
Любители рыбалки и грибники при желании могут превратить свое хобби в коммерческую деятельность.
Самозанятый гражданин может:
Минус этого вида деятельности – сезонность. Кроме того, местные власти часто устанавливают ограничения по количеству сбора и вылова.
Изменения в работе самозанятых с 2023 года
Самозанятых граждан в России становится все больше, а многие из них производят свои товары. В связи с этим за ними законодательно закреплено право получать торговые места на выставках. Плательщики НПД смогут реализовывать продукцию собственного производства на ярмарках выходного дня, на фестивалях. Это даст возможность не только получить дополнительную прибыль, но и стать узнаваемыми у покупателей. Причем их доля может достигать 100% – то есть, иногда вся выставка может состоять только из самозанятых (например, если она посвящена народным промыслам).
Еще одно новшество 2023 года касается сферы IT-услуг. Плательщики НПД теперь могут распоряжаться исключительными правами на компьютерные программы. Те, кто занимается разработкой, вправе регистрировать товарные знаки. Ранее это было доступно только ИП и юрлицам, теперь в ГК РФ это право есть у всех физлиц.
Кроме того, в 2023 году расширился перечень видов господдержки для самозанятых, которые работают в сельскохозяйственной сфере: появилась возможность получить государственную субсидию. Ранее это было доступно сельхозпроизводителям в статусе юридического лица или ИП. Помощь от государства распространяется на агротехнические работы и производство овощной продукции, включая выращивание в теплицах и парниках. Размер выплаты будет зависеть от количества произведенной сельхозпродукции.
А еще с сентября 2023 года самозанятые граждане, не имеющие статуса ИП и оказывающие услуги такси, смогут получить лицензию на свою деятельность. Ранее это часто было препятствием для тех, кто хотел заниматься пассажирскими перевозками. Но для получения лицензии есть одно условие касательно физических лиц – они обязаны заключить договор с агрегатором перевозок. Все это – часть большого закона о такси, который разрабатывался много лет и наконец был принят Госдумой.
Как понять, подходит ли определенный вид деятельности под самозанятость
Чтобы определить, можно ли заниматься выбранным делом и уплачивать НПД, нужно просмотреть перечень запретов. Если выбранная сфера не попадает в этот список запрещенных видов деятельности для самозанятых, то заниматься этим можно.
Кроме того, в приложении «Мой налог» в закладке «Прочее» есть раздел «Вопросы-ответы». Там рассмотрены часто задаваемые вопросы и даны ответы на них:
Примеры вопросов и ответов
Еще один вариант – написать письменный запрос в ФНС. Также не следует забывать, что некоторые услуги подразумевают наличие разрешительных документов.
Может ли самозанятый сменить деятельность и как это сделать
При оформлении в качестве налогоплательщика НПД не обязательно выбирать, какие виды деятельности планируется осуществлять. Их можно выбрать уже после регистрации, зайдя в личном кабинете самозанятого в «Настройки» и выбрав «Профиль». Там нужно будет выбрать сферу деятельности:
Аналогично вид деятельности заполняется в мобильном приложении «Мой налог». Нужно зайти в «Прочее» и выбрать «Профиль»:
Предлагается выбор по сферам деятельности:
Если вы не можете найти свой вид деятельности, отмечайте пункт «Прочее».
Точно также можно сменить вид деятельности, если вы решили заниматься чем-то другим.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли сообщать в налоговую о выбранной деятельности?
Нет, не нужно. Более того, регистрацию можно пройти без указания вида деятельности и выбрать ее в процессе фактической работы. Также этот пункт в разделе «Профиль» в любое время можно изменить.
Можно ли самозанятому открыть магазин?
Да, это не запрещено законом. Ограничения имеются только в отношении товара. Разрешено продавать исключительно изделия собственного производства.
Что вообще может продавать самозанятый?
Ограничение существует только для подакцизных товаров и изделий, приобретенных с целью перепродажи.
Может ли самозанятый продавать товары не собственного производства?
Нет, не может.
Может ли самозанятый торговать на Вайлдберриз и Озоне?
Такого запрета не существует, если товар сделан собственными руками.
Может ли самозанятый сдавать в аренду квартиру?
Да, может, даже если он является госслужащим.
Может ли самозанятый принимать участие в госзакупках?
Да, может. Более того, самозанятые в этой сфере приравниваются к предприятиям малого бизнеса и на них распространяются соответствующие преференции.
Может ли самозанятый оказывать услуги иностранным компаниям?
Да, может. Только в чеке он обязан указать, что покупателем является иностранная компания.